НО  «Гарантийный фонд Республики Татарстан»
Җитештерү
Авыл хуҗалыгы
Хезмәтләр
Сәүдә

Татарстан эшмәкәрләре 2025 елдан РФ Салым кодексындагы үзгәрешләр турында белделәр

19 декабрь, 2024
Татарстан эшмәкәрләре 2025 елдан РФ Салым кодексындагы үзгәрешләр турында белделәр

06.12.2024 Татарстан Республикасы Сәүдә-сәнәгать палатасында РФ Салым кодексының 25 еллыгына багышланган «Cалымнар һәм бизнес: киләсе 2025 елда бизнеска нәрсәләрне исәпкә алырга» дигән түгәрәк өстәл форматында чара узды.

Түгәрәк өстәл эшендә Татарстан Республикасы Дәүләт Советы, Татарстан Республикасы буенча Россия Федерациясе Федераль салым хезмәте идарәсе, Татарстан Республикасы Икътисад министрлыгы, Эшмәкәрләр хокукларын яклау буенча Татарстан Республикасы Башлыгы (Рәисе) каршындагы вәкаләтле вәкил, Бурычны реструктуризацияләүгә ярдәм итү фонды вәкилләре, шулай ук бизнес вәкилләре катнашты.

Чара кысаларында Татарстан эшмәкәрләре түбәндәгеләрне белделәр:

  • 2025 елдан бизнеска салым йөкләнеше ничек артачак.

2025 елның 1 гыйнварыннан табышка салым буенча эшмәкәрләргә салым йөкләнеше 5% ка, 20 дән 25% ка кадәр артачак. 2017 елдан 2024 елга кадәр бу салым, кагыйдә буларак, түбәндәге пропорциядә бүленгән иде: табышның 3% ы федераль бюджетка; 17% ы – төбәк бюджетына юнәлтелә. 2025 елдан 2030 елга кадәр салым яңа кагыйдәләр буенча бүленәчәк: 8% – федераль бюджетка; 17% – төбәк бюджетына.

0% тан 5% ка кадәр күтәрелү – 2025-2030 елларга IT-компанияләр өчен табышка салым буенча ставка.

  • Федераль инвестицион салымнан тотып калу турында.

2025 елның гыйнварыннан РФ Салым кодексында 286.2 номерлы «Федераль инвестицион салым тотып калу» маддәсе барлыкка киләчәк. Ул РФ Салым кодексының 286.1 номерлы «Төбәк инвестицион салым тотып калу» маддәсенә өстәмә булачак.

Федераль инвестиция салымыннан тотып калу федераль бюджетка күчерелә торган табышка салымны киметергә мөмкинлек бирә.

Тотып калу өчен чыгымнар составы: төп җиһазларны һәм материаль булмаган активларны сатып алу, төзү, китерү. Төп чараларны һәм матераиль булмаган активларны реконструкцияләү, модернизацияләү, техник яктан яңадан коралландыру.

Салым салына торган табыштан тотып калу 3%, әмма югарыда күрсәтелгән җыелма чыгымнар суммасының 50% тан артмый.

Федераль инвестиция салым тотып калу кулланыла торган объектларга карата региональ инвестиция салым тотып калуын файдаланырга ярамый.

  • Киләчәктә бизнесны бүлгәләүче затларны нәрсә көтә?

Дробление бизнеса – разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее  Группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 НК РФ пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов. (пп.1п.1 ст.6 Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).

Бизнесны бүлгәләү билгеләренең төп төркемнәре:

1) Отсутствие самостоятельности у субъектов после дробления бизнеса;

2) Общая производственная база и персонал после дробления бизнеса;

3) Идентичность видов деятельности, которые ведут субъекты дробления бизнеса;

4) Общие контрагенты у субъектов дробления бизнеса;

5) Отсутствие деловой цели дробления бизнеса.

Выявляются все элементы схемы дробления бизнеса: «организатор схемы» и «технические компании». Доначисляются налоги по общей системе налогообложения (налог на прибыль; НДС; налог на имущество; пени; штраф по ст. 119 НК РФ - 5% от суммы налога за каждый полный и не полный месяц, но не более 30% указанной суммы; штраф по ст. 122 НК РФ за не уплату налогов от 20 до 40%от суммы не уплаченных налогов) «организатору схемы» (Единый налог по УСН, уплаченный участником схемы, уменьшает сумму доначисленных налогов по ОСН «организатору схемы»). Технические участники схемы уведомляются о принятом решении в отношении «организатора схемы».

  • Как правильно воспользоваться «амнистией» по дроблению   бизнеса?

В результате выездной налоговой проверки за 2022  2024 годы выявляется факт дробления бизнеса. Выносится решение о привлечении к налоговой ответственности, в котором происходит доначисление налогов, пени и штрафов.

Вступление в силу вышеуказанного решения приостанавливается. Если по результатам выездной налоговой проверки за 2025 и 2026 годы фактов дробления бизнеса выявлено не будет, то обязанность по уплате доначисленных налогов, пени и штрафов за 2022  2024 годы прекращается с момента вступления в силу Решения налогового органа по результатам выездной проверки за 2025 и 2026 годы. Если выездная проверка за 2025  2026 годы не будет назначена, то обязанность по уплате доначисленных налогов, пени и штрафов за 2022  2024 года прекращается с 1 января 2030 года.

  • Нюансы и сложные моменты по НДС для «упрощенцев».

1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и индивидуальные предприниматели на УСН станут плательщиками НДС, также ожидается ряд иных налоговых нововведений.

Обязанность организаций и ИП на «упрощенке» платить НДС зависит от их дохода:

 при доходе за 2024 год более 60 млн руб. с 1 января 2025 года потребуется платить НДС;

 при доходе за 2024 год менее 60 млн руб. с 1 января 2025 года платить НДС не нужно, пока доход не достигнет 60 млн руб.;

 если в каком-то месяце 2025 года доход превысит 60 млн руб., с 1-го числа следующего месяца, надо платить НДС;

При совмещении нескольких налоговых режимов необходимо сложить доходы по всем режимам и сравнить общую сумму с лимитом 60 млн руб.

Доходы определяются по правилам главы 26.2 НК РФ, то есть кассовым методом. Если у налогоплательщика есть доходы как облагаемые НДС, так и не облагаемые, для целей исчисления предела в 60 млн руб. следует брать совокупный доход — и облагаемый, и необлагаемый.

Варианта два оплаты НДС: можно платить НДС по общей ставке 20% (10%) или по льготным ставкам 5%, 7%. Применение льготных и общих ставок нельзя совмещать. Но при продаже товаров на экспорт и оказании услуг международной перевозки для всех налогоплательщиков ставка НДС будет 0%.

Размер льготной ставки НДС 5% или 7% зависит от дохода:

 если доход за 2024 год, а для новых компаний и ИП за 2025 год не превысит 250 млн руб., то ставка  5%;

 если доход от 250 до 450 млн руб., ставка  7%.

Если в течение 2025 года доходы превысят пороговые значения (250 млн руб. при ставке 5%, 450 млн руб. при ставке 7%), то плательщик НДС потеряет право на применение ранее используемой ставки НДС. С 1-го числа следующего месяца он должен будет платить налог по повышенной ставке (7%, если было 5%, и 20%, если было 7%).

Уведомлять налоговую о применении льготной ставки НДС не требуется, необходимо указать ставку в декларации по НДС. Для ФНС этого будет достаточно.

  • Насколько безопасны для бизнеса отношения с самозанятыми?

Самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — это субъекты предпринимательства, которые могут вести свою деятельность, как в статусе физического лица, так и индивидуального предпринимателя.    

Самозанятые не сдают отчетность, не уплачивают страховые взносы и иные обязательные платежи, кроме налога на профессиональный доход, а также освобождены от обязанности применения контрольнокассовой техники.

Сотрудничество с этими лицами в настоящий момент приобретает все большую популярность ввиду отсутствия обязательных платежей (НДФЛ и страховых взносов) и необходимости сдачи отчетности в контролирующие органы по таким исполнителям.

Основные проблемы, которые могут возникнуть при выстраивании отношений с плательщиками НПД:

  • Запрет на сотрудничество с бывшим работником  2 года с момента увольнения (Это ограничение было введено для того, чтобы предотвратить массовый перевод штатного персонала в самозанятые);

  • Физлицо без специального статуса - Все негативные последствия ложатся на Заказчика. К ним относится необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов с вознаграждения, выплаченного такому исполнителю и обязанность сдачи отчетности в контролирующие органы;

  • Индивидуальный предприниматель - Негативные последствия в этом случае ложатся на самого предпринимателя. С полученного вознаграждения он должен будет оплатить налоги по ОСНО, так как УСН и ПСН одновременно с НПД применяться не могут;

  • Привлечение самозанятого к деятельности, не подпадающей под НПД - Конкретного перечня работ или услуг, которыми могут заниматься самозанятые — нет. Но в законе № 422-ФЗ приведены ограничения на некоторые виды деятельности и определенные доходы (Реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;  

Перепродаже готовых товаров, за исключением тех, что были произведены лично самозанятым; Добыча и продаже полезных ископаемых).

 

 

Источник изображения: freepik.com